模块3 财务与融资 · 第9讲《利润与所得税》 · 9-2 利润与所得税(下)：计税基础与税收优惠
扣除的总口径 · 合理、相关、配比
A · 第2阶 是什么 │ 卡 7 / 27 · 卡内节奏 是什么 —— 实际发生 + 与取得收入有关 + 合理——三条同时满足才谈得上扣 2:58–3:23
决策场景 B｜扣除端的第一道门。不是所有「花掉的钱」都能税前扣，先过这三道关，再谈限额。
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是什么
可扣除的总原则（教材原话）
在计算企业所得税应纳税所得额时，可扣除的项目需符合税法规定的合理性、相关性及配比原则，确保与取得收入直接相关且支出必要。
企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
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是什么
★ 三条闸门（缺一不可）
- ①实际发生不能「预提」「计提」着就扣——准备金类一律不认（坏账准备、存货跌价准备）
- ②相关必须与取得收入直接相关（罚款滞纳金「与经营无直接关系」→ 不得扣）
- ③合理 + 配比支出必要，且与本期收入在同一期间配比
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是什么
成本费用两类对照（与 9-1 呼应）
| 类别 | 税法上的对应 |
|---|
| 成本 | 主营业务成本、其他业务成本（原材料、商品销售成本、劳务成本） |
| 税金及附加 | 消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等 |
| 费用 | 销售费用（广告费、业务宣传费、运输费、装卸费、包装费、展览费、销售佣金） |
| 费用 | 管理费用（办公费、差旅费、业务招待费、咨询费、诉讼费、董事会费、折旧、无形摊销） |
| 费用 | 财务费用（利息支出、汇兑损益、手续费） |
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易错
注意「费用」和「成本」在税法里都扣
税法只认「是否允许扣除」，不区分这钱在会计上进了「费用」还是「成本」。所以工程成本（直接费、间接费）同样可以在税前扣除——第7章算的施工成本，到这一步才真正进入应纳税所得额的计算。
导览
01
所得税的概念与应纳税所得额
02-04
收入总额与不征税收入
05-06
扣除项目与限额扣除
07-11
职工薪酬与不得扣除
12-13
资产的禁区与计税基础
14-17
资产税务处理
18-19
亏损结转与境外抵免
20-21
应纳税额计算
22
税收优惠
23-25
扫雷与收束
26-27