本集导览

这一集要解决的事

上一集我们把利润算成了三层，最后一层的台阶是「减所得税费用」，但没解释这笔钱怎么定。
本集把这笔账拆到底：应纳税所得额从哪来（收入总额 → 减不征税/免税收入 → 减扣除 → 减可弥补亏损）→ 哪些能扣、哪些不能扣（八类限额 + 八类不得扣除）→ 应纳税额怎么算（9.2-1）→ 哪些能减免（小微、高新、加计扣除）。
全章最后一重头：限额扣除的计算题（业务招待费、广告费、三项经费、公益捐赠）年年出。

本集十一站里程

• ① 02–04　所得税概念、纳税人、应纳税所得额总公式
• ② 05–06　收入总额九项 + 不征税收入三项
• ③ 07–11　扣除原则 + 四类限额（招待/广告/三项经费/捐赠）
• ④ 12–13　职工薪酬与八项不得扣除
• ⑤ 14–17　资产禁区（不折旧的／不摊销的）＋计税基础六法
• ⑥ 18–19　固定资产与无形资产的税务处理
• ⑦ 20–21　亏损结转 5 年 + 境外抵免
• ⑧ 22　应纳税额公式（9.2-1）与完整算例
• ⑨ 23–25　免税收入、小微 5%、高新 15% 与各类优惠
• ⑩ 26–27　扫雷 + 收束

承上启下（重要）

• 上接9-1 的利润总额 560 万（第 13 张例题）就是本集大题的起点
• 本集边界不涉及递延所得税与计税基础的会计侧差异——只讲税法口径
• 下接第10章 10-1《财务报告构成及列报基本要求》——利润表出去了，接下来看报表长什么样