模块3 财务与融资 · 第9讲《利润与所得税》 · 9-2 利润与所得税(下)：计税基础与税收优惠
收入总额 · 九类（含货币与非货币形式）
A · 第2阶 是什么 │ 卡 5 / 27 · 卡内节奏 是什么 —— 九类收入一个都不能少，多选题即兴_pool 2:06–2:32
决策场景 B｜收入端第一层。注意教材特意区分了「货币形式」和「非货币形式」，以及非货币形式要按公允价值确定收入额。
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是什么
★ 收入总额九项
| 序号 | 类别 | 教材列举 |
|---|
| 1 | 销售货物收入 | 商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货 |
| 2 | 提供劳务收入 | 建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科研技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游娱乐、加工及其他劳务 |
| 3 | 转让财产收入 | 固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等 |
| 4 | 股息、红利等权益性投资收益 | 因权益性投资从被投资方取得 |
| 5 | 利息收入 | 存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息（不构成权益性投资的） |
| 6 | 租金收入 | 固定资产、包装物或其他有形资产的使用权 |
| 7 | 特许权使用费收入 | 专利权、非专利技术、商标权、著作权及其他特许权的使用权 |
| 8 | 接受捐赠收入 | 其他企业、组织或个人无偿给予的货币性、非货币性资产 |
| 9 | 其他收入 | 资产溢余收入、逾期未退包装物押金、确实无法偿付的应付款、已作坏账处理后又收回的应收款、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等 |
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是什么
★ 两种形式与一个特例
- 货币形式现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资、债务的豁免等
- 非货币形式固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务、有关权益等
- 关键特例非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额
- 工程口「建筑安装」明确写在劳务收入第一类里——施工企业最日常的收入
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易错
最容易错的一项
违约金收入、汇兑收益、逾期未退包装物押金都算「其他收入」→ 要计入收入总额。反过来，代收的增值税、代收的运杂费不构成本企业收入（9-1 的「收入不含代收款」在这里同样成立）。
导览
01
所得税的概念与应纳税所得额
02-04
收入总额与不征税收入
05-06
扣除项目与限额扣除
07-11
职工薪酬与不得扣除
12-13
资产的禁区与计税基础
14-17
资产税务处理
18-19
亏损结转与境外抵免
20-21
应纳税额计算
22
税收优惠
23-25
扫雷与收束
26-27