模块3 财务与融资 · 第9讲《利润与所得税》 · 9-2 利润与所得税(下)：计税基础与税收优惠
不征税收入 · 三项（与免税收入的区别）
A · 第2阶 是什么 │ 卡 6 / 27 · 卡内节奏 是什么 —— 不征税 ≠ 免税——这两个词在税法里是两回事 2:32–2:58
决策场景 B｜「不征税收入」和「免税收入」只看名字几乎一样，但税法把它们分成了两类，且考试就爱这么出。
1
是什么
★ 不征税收入三项（教材列举）
| 项 | 内容 | 要点 |
|---|
| ① | 财政拨款 | 各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金（国务院和主管部门另有规定的除外） |
| ② | 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 | 行政事业性收费＝实施社会公共管理、提供特定公共服务时向特定对象收取并纳入财政管理的费用 |
| ③ | 国务院规定的其他不征税收入 | 由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金 |
2
易错
★ 不征税 vs 免税（四行分清）
| 对比 | 不征税收入 | 免税收入 |
|---|
| 性质 | 本身不属于征税范围 | 属于征税范围但国家主动免了 |
| 举例 | 财政拨款、行政事业性收费、政府性基金 | 国债利息、居民企业间股息红利、非营利组织收入 |
| 能否对应资产 | 形成的资产折旧/摊销也不得扣除 | 对应成本费用一般正常扣除 |
| 出处 | 本张（9.2.2） | 本集第 23 张（9.2.4） |
3
易错
两个词尾的坑
- ① 「政府补助」在会计上走其他收益（进营业利润），在税法上要分清：符合不征税/不征税收入条件的才不计入收入总额
- ② 「增值税是价外税、企业所得税不是价外税」——所得税要按收入总额算，增值税不进收入总额；但税金及附加（城建税、教育费附加等）可以在扣除里扣
导览
01
所得税的概念与应纳税所得额
02-04
收入总额与不征税收入
05-06
扣除项目与限额扣除
07-11
职工薪酬与不得扣除
12-13
资产的禁区与计税基础
14-17
资产税务处理
18-19
亏损结转与境外抵免
20-21
应纳税额计算
22
税收优惠
23-25
扫雷与收束
26-27