模块3 财务与融资 · 第12讲《营运资金管理》 · 12-1 营运资金管理(上)：现金与应收账款
工具 · 应收款管理的两道工序
A · 第3阶 工具 │ 卡 21 / 25 · 卡内节奏 工具 —— 事前定政策（信用政策）＋事后盯回收（账龄与收账） 8:37–9:03
决策场景 B｜本集第三个「工具」卡。**信用政策是事前，账龄与收账是事后**——很多人只背「三要素」而忘了后面这套操作链，所以一旦问「怎么管」就答不上来。
1
工具
- 第 1 步 定标准用 5C 评估客户，达不到标准的不给或降给信用
- 第 2 步 定条件信用期间 ＋ 现金折扣政策 → 决定「给多久」「怎么诱早付」
- 第 3 步 盯回收编账龄分析表，看各档金额与百分比
- 第 4 步 定手段按账龄分档采用从轻到重的催收方式
2
工具
- 权衡一 · 信用政策内部收入 vs 成本（应收账款＋收账费用＋坏账损失）→ 决定信用期间长短与折扣程度
- 权衡二 · 收账政策收账费用 vs 所减少的坏账损失→ 决定催收力度
- 共同点两处都是花钱换钱：多花的成本小于收回的金额就值得
3
工具
- 5C 落在哪看业主的资质等级、垫资能力、在手项目、回款记录——就是 5C 的能力、资本、条件
- 账龄表落在哪工程款按合同约定支付节点设档：信用期内、逾期 30、60、90 天以上
- 收账手段逾期先发函（对应「措辞婉转」）→ 再面谈／电话催询 → 最后停工、扣款、仲裁
4
工具
- 问「怎么管应收账款」① 定信用政策（期间、标准、折扣）；② 编制账龄分析表监督回收；③ 按过期程度分层收账
- 问「目标是什么」在应收账款信用政策所增加的盈利与这种政策的成本之间做出权衡
- 问「越烂的账越要用力催吗」要——教材明写拖欠时间越长收回可能性越小、坏账可能性越大；但要同时衡量收账费用
导览
01
营运资金与现金管理
02-08
最佳现金持有量
09-12
应收账款与信用政策
13-18
回收监督与收账工具
19-22
扫雷与收束
23-25