模块3 财务与融资 · 第12讲《营运资金管理》 · 12-1 营运资金管理(上)：现金与应收账款
工具 · 账龄分析表 · 应收账款回收监督
A · 第3阶 工具 │ 卡 19 / 25 · 卡内节奏 工具 —— 拖得越久，越可能收不回；按信用期分五档 7:46–8:12
决策场景 B｜应收账款管理只有两件事：监督和收账。监督的工具是账龄分析表，**判断依据是教材那句「拖欠时间越长，款项收回的可能性越小，形成坏账的可能性越大」**。
1
工具
教材原话（监督的必要性）
企业已发生的应收账款时间有长有短，有的尚未超过收款期，有的则超过了收款期。一般来讲，拖欠时间越长，款项收回的可能性越小，形成坏账的可能性越大。对此，企业应实施严密的监督，随时掌握回收情况。实施对应收账款回收情况的监督，可以通过编制账龄分析表进行。
2
工具
★ 表 12.2-1 账龄分析表的五档（教材原表）
| 应收账款账龄 | 性质 |
|---|
| 信用期内 | 正常——还在账期内，不算拖欠 |
| 超过信用期 1~30 天 | 轻度拖欠——刚开始超期，催收力度要轻 |
| 超过信用期 31~60 天 | 中度拖欠——需要正式函件 |
| 超过信用期 61~120 天 | 较重拖欠——频繁催款、电话催询 |
| 超出信用期 121 天以上 | 严重拖欠——上门、严厉措辞、必要时仲裁诉讼 |
3
工具
★ 表的四个列
| 列 | 填什么 |
|---|
| 账户数量 | 该账龄段里有几个客户账户 |
| 金额（万元） | 该账龄段应收金额合计 |
| 百分比 | 该段金额占总额的比重 → 一眼看出风险集中在哪里 |
| 合计 | 各段加总，应等于应收账款总额 |
4
工具
- 用法一 看集中度百分比列若大面积压在 121 天以上 → 坏账已成定局，应尽快核销与追索
- 用法二 看趋势本期各档占比与上期比；某档占比上升 → 信用政策或催收出了问题
- 用法三 配收账政策表里的五档，正好对应第 20 张五档催收方式——账龄决定手段的强弱
导览
01
营运资金与现金管理
02-08
最佳现金持有量
09-12
应收账款与信用政策
13-18
回收监督与收账工具
19-22
扫雷与收束
23-25