模块3 财务与融资 · 第10讲《财务分析》 · 10-1 财务分析(上)：报告、列报与分析方法
现金流量表 · 现金与现金等价物
A · 第2阶 是什么 │ 卡 6 / 23 · 卡内节奏 是什么 —— 唯一按收付实现制编的表；短期股票不算现金等价物 2:47–3:18
决策场景 B｜现金流量表是四张表里最「真金白银」的一张。它的特殊之处在于：其他表都按权责发生制，只有它按收付实现制。而这一切的前提，是先定义清楚什么叫「现金」。
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是什么
定义（教材原话）
现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表，是以现金为基础编制的动态财务报表。
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是什么
★ 「现金」包括什么（四样）
| 项目 | 说明 |
|---|
| 库存现金 | — |
| 可以随时用于支付的存款 | 不能随时用于支付的存款不属于现金 |
| 其他货币资金 | — |
| 现金等价物 | 支付能力与现金差别不大，可视为现金 |
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工具
★ 现金等价物四条（全中才叫）
- 期限短通常从购买日起三个月到期或清偿
- 流动性强易于转换为已知金额现金
- 价值变动风险小—
- 不是企业短期购入的可流通股票：尽管期限短、变现能力强，但变现金额不确定、价值变动风险大，不属于现金等价物
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工具
常考的现金等价物举例
- 是 国库券、货币市场基金、可转换定期存单、银行承兑汇票
- 不是短期可流通股票（理由见上）
- 要分开看「其他货币资金」里使用受限的部分（如保函保证金）→ 不满足「随时用于支付」，不构成这里的现金
导览
01
财务报告的构成
02-05
现金流量表
06-07
权益变动表与附注
08-10
列报基本要求
11-14
分析方法入门
15-19
扫雷与收束
20-23